Ндфл продажа доли в уставном капитале ооо

Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО На сегодняшний день организационно-правовая форма в виде общества с ограниченной ответственность является, бесспорно, наиболее распространенной. Помимо этого, популярности данной организационно-правовой формы способствует также и то, что привлечение сторонних денежных средств в России чаще происходит за счет кредитования, а не привлечения сторонних инвесторов. Таким образом, законодательное ограничение в отношении количества участников общества с ограниченной ответственностью не более 50, в соответствии с положениями ст. N ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Купля-продажа корпоративных прав

Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО Налогообложение доходов от продажи доли участника ООО На сегодняшний день организационно-правовая форма в виде общества с ограниченной ответственность является, бесспорно, наиболее распространенной.

Помимо этого, популярности данной организационно-правовой формы способствует также и то, что привлечение сторонних денежных средств в России чаще происходит за счет кредитования, а не привлечения сторонних инвесторов.

Таким образом, законодательное ограничение в отношении количества участников общества с ограниченной ответственностью не более 50, в соответствии с положениями ст. N ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В данной статье мы рассмотрим налоговые последствия для участников обществ с ограниченной ответственностью, которые по тем или иным причинам решили продать свои доли, либо выйти из состава учредителей ООО. В рамках одной статьи рассмотреть все возможные варианты особенностей налогообложения конечно нереально, однако наиболее распространенные варианты мы рассмотрим. Правовые аспекты продажи доли участника ООО В первую очередь, следует отметить, что отчуждение доли путем ее продажи либо иным способом участника Общества возможно только в части оплаченной доли положение п.

N ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" далее по тексту статьи - Закон. При этом согласие на продажу доли не требуется, если иное не определено уставом Общества п.

При этом, участники Общества имеют преимущественное право приобретения доли по цене, предложенной третьему лицу, либо иной цене, установленной в уставе Общества для участников Общества.

Налоговые аспекты продажи доли участника ООО 1. Передача имущества в уставный капитал ООО В первую очередь, необходимо отметить, что вклад в уставный капитал Общества не является для участника — юридического лица расходом в целях налогообложения налогом на прибыль организаций п.

Помимо этого, передача имущества в уставный капитал, на основании положений пп. Налогообложение при продаже доли в ООО юридическим лицом - резидентом РФ Рассмотрим налоговые последствия, которые могут возникнуть у участника — юридического лица - резидента РФ, при продаже им доли в ООО.

Участник - юридическое лицо применяет общую систему налогообложения. В соответствии с положениями пп. Помимо этого, в соответствии с положениями пп. Таким образом, если юридическое лицо продает свою долю в Обществе за цену, равную стоимости его вклада в уставный капитал Общества, то полученный доход не подлежит налогообложению ни налогом на добавленную стоимость, ни налогом на прибыль организаций.

В том случае, если участник — юридическое лицо продает свою долю в уставном капитале Общества по цене, которая ниже стоимости его первоначального вклада, то убытки, полученные от такой операции, могут быть учтены в качестве прочих расходов в целях налогообложения налогом на прибыль организаций, на основании положений п. В том случае, если участник — юридическое лицо продает свою долю по стоимости, превышающей размер его первоначального вклада в уставный капитал Общества, то превышение стоимости продажи доли над стоимостью первоначального вклада будет являться объектом налогообложения налогом на прибыль организаций, на основании положений п.

При этом, в соответствии с положениями пп. Необходимо помнить, что в соответствии с положениями п. Номинальная стоимость или увеличение номинальной стоимости доли участника общества, оплачиваемой такими неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, определенную независимым оценщиком. При этом, в случае оплаты долей в уставном капитале Общества неденежными средствами, участники Общества и независимый оценщик солидарно несут при недостаточности имущества Общества субсидиарную ответственность по его обязательствам в размере завышения стоимости имущества, внесенного для оплаты долей в уставном капитале Общества в течение трех лет с момента государственной регистрации Общества или внесения дополнительных вкладов в устав Общества.

Участник - юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения. В том случае, когда продавцом является юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, то доходы, полученные от продажи доли, в соответствии с положениями п. При этом разницы в определении налоговой базы между теми, кто выбрал в качестве налоговой базы "доходы" и теми, кто выбрал "доходы, уменьшенные на величину расходов" при продаже доли по цене выше или равной стоимости вклада взноса нет.

Это косвенно следует из положений пп. Следует отметить, что налоговые органы ранее оспаривали возможность налогоплательщика при применении УСН уменьшать доходы, полученные от продажи доли на стоимость вклада в уставный капитал. Налоговые органы мотивировали это отсутствием таких расходов в перечне, установленном положениями статьи Тем не менее, стоимость вклада в уставный капитал при продаже доли не является расходом, таким образом, в указанном случае положения статьи Дело в том, что в соответствии с положениями статей Статья В силу пункта 1 этой статьи при определении объекта налогообложения налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей НК РФ.

При этом при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей НК РФ. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада взноса участником хозяйственного общества или товарищества его правопреемником или наследником при выходе выбытии из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками.

Из приведенных положений статей Относительно убытков, полученных при продаже доли налогоплательщиком, выбравшим в качестве налоговой базы "доходы", ситуация является бесспорной — такие убытки не уменьшают налоговую базу, в силу положений ст.

В том случае, если убытки получены налогоплательщиком, выбравшим в качестве налоговой базы "доходы, уменьшенные на величину расходов", такие убытки также нельзя отнести на расходы в целях налогообложения единым налогом, связанным с применением упрощенной системы налогообложения, в связи с тем, что они не поименованы в ст.

Налогообложение при продаже доли физическим лицом — резидентом РФ за исключением продажи доли индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения В соответствии с положениями п. Исходя из положений пп. Согласно п. В соответствии с положениями п. При этом, в том случае если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится. Согласно подпункту 1 п. При этом, при продаже доли ее части в уставном капитале, налогоплательщик не может воспользоваться нормой, установленной положениями пп. Это связано с тем, что в указанных положениях речь идет об имуществе, а доля в уставном капитале организации является не имуществом, а имущественным правом.

В связи с этим неясно, зачем законодатель указал на правила исчисления срока нахождения в собственности долей в уставном капитале организаций при реорганизации Общества. Стоит так же отметить, что в случае, если приобретателем доли будет являться организация, являющаяся резидентом РФ, то согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ она признается налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога НДФЛ.

При этом организация - налоговый агент при определении налоговой базы вправе учесть сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с формированием уставного капитала организации, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих такие расходы.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию специалиста Отправить заявку Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Почти как товар в магазине.

Продажа доли в уставном капитале: оформление

В связи с этим у физического лица появляется необходимость заполнить оформить налоговую декларацию по ф. Уплата НДФЛ подоходного налога при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и предоставление в налоговые органы заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ производится физическими лицами по окончании календарного года. При получении Вами такого дохода необходимо: — заполнить и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли; — самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли. Декларацию заполнять нужно. Соответственно, при продаже доли участия необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи. При этом сам налог необходимо оплатить до 15 июля. Декларацию Вам нужно подать не позднее 30 апреля года.

НДФЛ при продаже доли в УК ООО

Общие правила продажи доли в ООО В соответствии с ч. Приобрести долю участника может и само ООО как юридическое лицо. При установлении такого запрета сначала нужно внести изменения в устав, потом зарегистрировать их и только после этого можно продать долю в УК; участник ООО может продать свою долю или часть доли иным способом провести отчуждение только в той части, в которой доля является оплаченной ч. Этап 1. Если участник ООО намерен продать свою долю третьему лицу, тогда ему надо письменно проинформировать об этом всех остальных участников ООО. На сегодня форма такого уведомления законодательством не установлена. Согласно ч.

Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Roman Что ж вы ленитесь лишнюю страничку пролистать почитать узнать о чем уже была речь.

Участник (учредитель) ООО наделен законным правом продать принадлежащую ему долю (или ее часть) в уставном капитале другим участникам.

Продажа доли в уставном капитале код дохода

При выходе участника из ООО ему выплаченная действительная стоимость его доли в уставном капитале, которая в этом случае будет облагаться НДФЛ в полном размере. Согласно пункту статьи НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от реализации погашения долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации погашения таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет. Такое освобождение применяется в отношении долей, приобретенных после Примечание: Если же вы продаете доли, приобретенные в году и ранее, то льгота на вас не распространяется.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Предоставление деклараций по доходу от реализации доли в уставном капитале организации

Начнем с того, что при нахождении объекта недвижимости в собственности физического лица более трех лет, доход от его продажи освобождается от НДФЛ. При этом существует возможность воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. Это может быть как вычет в размере 1 рублей при продаже жилых помещений и земельных участков либо рублей при продаже иного недвижимого имуществаабз. В последнем варианте необходимо учитывать, что при увеличении рыночной цены объекта недвижимости, либо невозможности документально подтвердить расходы на его приобретение, прийдется уплатить НДФЛ с суммы, превышающей расходы, или со всего полученного по сделке соответственно. Не редки ситуации, когда физическое лицо использует имеющееся у него недвижимое имущество для оплаты уставного капитала учрежденного им ООО.

Минфин напомнил, как рассчитать НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО

Налоги и сборы Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью? Участник учредитель ООО наделен законным правом продать принадлежащую ему долю или ее часть в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам в том случае, если ранее она была оплачена. Этот момент регламентирован абз. Согласно общему правилу доходы от продажи долей участия в уставном капитале организаций должны облагаться НДФЛ — эти моменты прописаны в пп. В данном правиле есть исключения, о них мы и поговорим в нашей статье. На дату, кода происходила продажа доли участия, она более пяти лет принадлежала только этому гражданину. Эти моменты закреплены на законодательном уровне в п. Москве от Итак, указанной льготой гражданин может воспользоваться в отношении доходов, которые получены от продажи долей участия в уставном капитале ООО, начиная с года. В этом случае декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган подавать не понадобится по причине, что доходы, которые по закону освобождены от налогообложения, в ней можно не обозначать.

Доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при соблюдении двух условий: на дату продажи.

Когда при продаже доли в ООО не надо платить НДФЛ

Статьи для бухгалтера Продажа доли в уставном капитале: пошаговая инструкция в году Продажа доли в уставном капитале — один из способов сменить участников в ООО, поэтому мы задумались о подготовке подробной пошаговой инструкции. До 1 января года таковым, бесспорно, был выход участника с последующим принятием в общество третьих лиц, и распределением доли вышедшего, однако с указанной даты это стало труднее делать из-за обязательного нотариального удостоверения заявления о выходе. Сделка по продаже доли также стала возможна только через нотариуса, вне зависимости от того, между участниками она происходит, или между участниками и третьими лицами. В любом случае, стоимость процедуры возросла, поэтому каждый сам решает, что проще — заплатить больше и сделать все в одно действие, или заплатить меньше, и делать все в два и более действий. Мы же сегодня поговорим именно о продаже доли, неважно, другому участнику, или третьему лицу. Преимущественное право при продаже доли Перед тем, как продать свою долю в УК третьему лицу, учредитель должен предложить приобрести продаваемую долю другим участникам ООО. По сути это и есть преимущественное право. Преимущественное право может быть и у общества, если такое положение предусмотрено уставом.

Доход от продажи доли в ООО не облагается НДФЛ, если она была в собственности 5 лет

Обращайтесь к нам! Мы поможем сделать все правильно! Проконсультируйтесь у нашего юриста бесплатно. Ответим на все вопросы, подскажем лучший вариант!

Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей?

Интересные вопросы: 1 Каковы возможные налоговые последствия по каждому из вариантов для всех участников Компания, Участник А, Участник В. Налоговые последствия указания нерыночной цены продажи доли? Продажа доли Участника А Участнику В. Заключается договор купли-продажи доли между участниками. Такой договор подлежит нотариальному удостоверению п. Сделка будет считаться недействительной, если стороны не выполнят условие о ее нотариальной форме.

Федеральным законом от Согласно пункту 1 статьи 5 указанного Федерального закона данный закон вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых данной статьей установлены иные сроки вступления их в силу. При этом в соответствии с пунктом 7 указанной статьи положения пункта Ограничений по применению положений пункта Таким образом, при выполнении условий, предусмотренных в пункте Одновременно сообщается, что настоящее письмо Минфина России не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анфиса

    Хорошо пишешь, подписался на фид