Ндс при продаже собственного векселя

Основными операциями с векселями являются: получение организацией от покупателя заказчика собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг ; передача организацией собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг. Получение векселя от покупателя При получении в оплату за товары работы, услуги векселя при расчете НДС учтите: сумму задолженности, оплаченную векселем; проценты или дисконт по векселю если они предусмотрены. Момент, в который нужно начислить НДС со стоимости товаров работ, услуг , оплаченных векселем, определяйте так. Начислять НДС к уплате в бюджет нужно применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду п. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров выполнения работ, оказания услуг ; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг. Если товар был отгружен работы выполнены, услуги оказаны до передачи векселя, НДС рассчитайте в момент отгрузки выполнения, оказания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при расчетах собственным векселем

Основными операциями с векселями являются: получение организацией от покупателя заказчика собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг ; передача организацией собственного векселя или векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг. Получение векселя от покупателя При получении в оплату за товары работы, услуги векселя при расчете НДС учтите: сумму задолженности, оплаченную векселем; проценты или дисконт по векселю если они предусмотрены.

Момент, в который нужно начислить НДС со стоимости товаров работ, услуг , оплаченных векселем, определяйте так. Начислять НДС к уплате в бюджет нужно применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду п. Моментом определения налоговой базы в целях расчета НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров выполнения работ, оказания услуг ; день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг.

Если товар был отгружен работы выполнены, услуги оказаны до передачи векселя, НДС рассчитайте в момент отгрузки выполнения, оказания. Подробнее о том, как рассчитать НДС с выручки от реализации, см. Как рассчитать НДС при реализации товаров работ, услуг. Если вексель поступил до того, как товар был отгружен работы выполнены, услуги оказаны , порядок начисления НДС будет зависеть от того, какой вексель был получен: собственный вексель покупателя заказчика или вексель третьего лица.

НДС в этом случае начислите только при наступлении одного из следующих событий: по собственному векселю поступила реальная оплата; собственный вексель передан третьему лицу; товары работы, услуги отгружены выполнены, оказаны. Объясняется это тем, что собственный вексель лишь подтверждает обязательство оплатить возникающую задолженность ст. Пока собственный вексель покупателя не оплачен или не передан третьему лицу , обязательство оплаты считается непогашенным.

Впоследствии, если договор будет расторгнут и продавец вернет вексель, у него возникнет право на вычет НДС, уплаченного с аванса. Вексель третьего лица При получении от покупателя векселя третьего лица до отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг НДС начислите в момент принятия векселя к учету подп.

Это связано с тем, что вексель третьего лица, полученный от покупателя заказчика до отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , считается поступлением предварительной оплаты аванса частичной оплаты.

Поэтому в отличие от собственного векселя погашает обязательства покупателя заказчика. Таким образом, при поступлении векселя третьего лица обязанность покупателя заказчика по оплате товаров работ, услуг считается исполненной.

В момент отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг НДС, начисленный с аванса частичной оплаты , примите к вычету п. О расчете НДС с предоплаты см. Как начислить НДС с авансов полученных. НДС с процентов по векселю Как правило, покупатель расплачивается с продавцом векселем, по которому предусмотрен дополнительный доход в виде процентов или дисконта.

Если товары работы, услуги , за которые получен вексель, облагаются НДС, проценты дисконт по векселю увеличивают налоговую базу подп. Однако НДС нужно начислить не со всей суммы процентов дисконта. А лишь с той ее части, которая превышает размер процентов, рассчитанных по ставкам рефинансирования , действовавшим в периодах, за которые производится расчет подп. Сумму НДС при получении процентов дисконта по векселю рассчитайте в зависимости от применяемой ставки налога так.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов. Если товары работы, услуги , с которыми связано получение процентов дисконта , НДС не облагаются, налог не начисляйте п. В этот день вексель был предъявлен к погашению и вся сумма поступила на расчетный счет продавца.

В учете были сделаны следующие проводки. Вексель предусматривает начисление процентов со дня, следующего за днем его составления, и до момента погашения задолженности по векселю из расчета 15 процентов годовых.

Согласно учетной политике организации разница между номинальной и первоначальной стоимостью долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, списывается в момент погашения выбытия ценной бумаги.

В учетной политике организации для целей бухучета не предусмотрено равномерное отнесение дисконта на финансовые результаты в течение срока обращения векселя. Проценты по векселю включайте в расчет НДС в том периоде, когда они были фактически получены. Вычет применяйте в общем порядке.

То есть после принятия товаров работ, услуг на учет и при наличии счета-фактуры п. Собственный вексель лишь подтверждает обязательство оплатить возникающую задолженность и или отсрочивает дату платежа т. Пример расчета и отражения в бухучете НДС, принимаемого к вычету.

Нет, не облагается. Вексель третьего лица является финансовым вложением в виде ценной бумаги т. Поскольку при передаче векселя право собственности на это имущество переходит от векселедержателя к его контрагенту, такая операция признается реализацией. Однако начислять НДС при передаче векселя третьего лица не нужно. Объясняется этот тем, что реализация ценных бумаг освобождена от обложения этим налогом.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность такого вывода см. Изменения законодательства.

Фактическая оплата векселя третьего лица, используемого в расчетах за товары работы, услуги , не является условием для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам Суть проблемы Порядок применения налоговых вычетов при использовании в расчетах за приобретенные товары работы, услуги векселя третьего лица, установлен в пункте 2 статьи НК РФ. В соответствии с данной нормой при использовании налогоплательщиком собственного имущества в том числе векселя третьего лица в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги суммы налога, фактические уплаченные налогоплательщиком при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из балансовой стоимости указанного имущества с учетом его переоценок и амортизации, которые проводятся в соответствии с законодательством РФ , переданного в счет их оплаты.

Особенности учета и налогообложения векселей

Дата размещения статьи: Природа векселя такова, что он одновременно сочетает в себе свойства ценной бумаги, долгового обязательства и расчетного средства. Налоговые последствия вексельных сделок во многом зависят от того, в какой ипостаси выступает вексель в каждой конкретной ситуации. Одним из возможных последствий использования векселя в хозяйственном обороте является обязанность ведения раздельного учета по НДС.

Как платить НДС при расчетах векселем

Оплата векселем третьего лица: исчисляем НДС Вопрос Организация получила от третьего лица вексель беспроцентный и бездисконтный не по договору купли-продажи и оплатила им услуги поставщика, так же не по договору купли-продажи. Будет ли передача векселя считаться реализацией ценной бумаги и освобождаться от налогообложения НДС по ст. Если да, то при ведении раздельного учета, что включать в расходы по этому векселю? Ответ По мнению контролирующих органов, передачу векселя третьего лица в оплату товаров работ, услуг следует рассматривать как реализацию ценной бумаги. Как следствие, возникает обязанность учитывать данную операцию при определении пропорции в целях ведения раздельного учета общехозяйственных расходов. Однако, если организация решит не следовать позиции контролеров, в суде у нее есть все шансы выиграть спор. Суды указывают на то, что вексель в рассматриваемом случае используется только как средство платежа. Обоснование В соответствии с пп. Вексель третьего лица является ценной бумагой, при этом он может выступать средством платежа. Из буквального прочтения норм НК РФ следует, что реализацией товаров работ, услуг признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому п.

Оплата векселем третьего лица: исчисляем НДС

ОСНО и ЕНВД Выпуск собственного векселя проводки В бухучете собственный вексель контрагента, полученный в обеспечение обязательства по оплате товаров работ, услуг , отразите на отдельном субсчете к счету расчетов. Это связано с тем, что выданный контрагентом вексель лишь подтверждает его задолженность по оплате товаров работ, услуг , гарантируя оплату по нему с отсрочкой платежа. Вексель: налоговый и бухгалтерский учет Отдельной строки в Декларации о прибыли для отражения процентов нет, поэтому можно воспользоваться строкой Выдача векселя, в понимании Закона о НДС также будет вторым событием по операции по приобретению товаров результатов работ, услуг.

НДС при выдаче векселя в счет оплаты отгруженных товаров (работ, При выдаче собственного векселя обязательство покупателя по.

Вычет НДС при оплате векселем третьего лица

Во многих ситуациях использование в расчетах векселей позволяет значительно ускорить совершение сделок. Но всегда нужно помнить о том, что налоговое законодательство предъявляет довольно много специальных требований к учету операций с ценными бумагами вообще и векселями в частности. Обратите внимание!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПОКУПАЕМ ВЕКСЕЛЯ СБЕРБАНКА ИЗ РЕЕСТРА НА 500 МЛРД ДЛЯ ПРЕЗИДЕНТА КОМПАНИИ И ИНВЕСТОРА

Екатеринбург Е. Демешева, ведущий специалист Центра экономических экспертиз Настоящая статья посвящена рассмотрению типичных ситуаций, которые не получили своего нормативного регулирования, а также находят неоднозначное толкование при осуществлении налогового контроля. Описание ситуации. Подрядчик оказал заказчику услуги. Оформлен соответствующий акт сдачи - приемки.

Сложные вопросы обложения НДС операций с векселями

Согласно вексельному законодательству это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя либо иного указанного в нем плательщика выплатить векселедержателю по наступлении указанного срока обусловленную сумму. Однако в данной публикации рассматриваются лишь налоговые аспекты оборота векселей, который предстает лишь как средство платежа. Боле того, дается попытка дать ответ на конкретный вопрос: когда и какую сумму НДС можно принять к вычету за поставленные товары работы, услуги , оплаченные векселем третьего лица? Вексель рассматривается только в качестве средства платежа, что далеко не исчерпывает его природы. По смыслу Налогового Кодекса векселя в целях налогообложения можно разделить на собственные и векселя третьих лиц. Если использовать для расчетов собственный вексель должник совпадает с векселедателем возврат НДС можно осуществить только после оплаты векселя и в пределах такой оплаты в силу прямого указания закона п. Аналогичный порядок предусмотрен для расчетов векселем третьего лица, полученным в обмен на собственный вексель: НДС возмещается только после фактического погашения таких векселей.

Однако исчисление НДС при подобных расчетах имеет ряд особенностей. основанию: не в силу договора купли-продажи, а ввиду выдачи векселя. При выдаче собственного векселя (неважно, по какому основанию), этот.

Порядок исчисления НДС при расчетах неоплаченными векселями

В этой статье будут рассмотрены вопросы, связанные с порядком исчисления и уплаты НДС при использовании в расчетах с контрагентами неоплаченных векселей как собственных, так и третьих лиц. Для целей бухучета операции с векселями можно разделить на две группы: - покупатель от своего имени выдает поставщику товаров работ, услуг вексель для оформления отсрочки платежа за эти товары работы и услуги. Согласно ст. Бухгалтерский учет в данном случае ведется согласно письму Минфина России от В этом случае учет ведется по правилам учета финансовых вложений. Порядок применения налогового вычета Согласно ст. Расчеты собственным векселем В соответствии со ст. Таким образом, при использовании налогоплательщиком-векселедателем в расчетах за приобретенные им товары работы, услуги собственного векселя суммы НДС, фактически уплаченные налогоплательщиком-векселедателем при приобретении указанных товаров работ, услуг , исчисляются исходя из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.

НДС с процентов по векселю Включение процентов в налоговую базу Передача векселя в оплату товаров Организации вправе проводить расчеты друг с другом с помощью векселей. Это следует из статей , , и ГК. Впоследствии, если договор будет расторгнут и продавец вернет вексель, у него возникнет право на вычет НДС, уплаченного с аванса. Такие выводы содержатся, в частности, в постановлении ФАС Московского округа от Читать далее Вексель третьего лица При получении от покупателя векселя третьего лица до отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг НДС начислите в момент принятия векселя к учету подп. Это связано с тем, что вексель третьего лица, полученный от покупателя заказчика до отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , считается поступлением предварительной оплаты аванса частичной оплаты. НДС с процентов по векселю Как правило, покупатель расплачивается с продавцом векселем, по которому предусмотрен дополнительный доход в виде процентов или дисконта. Если товары работы, услуги , за которые получен вексель, облагаются НДС, проценты дисконт по векселю увеличивают налоговую базу.

Получение векселя от покупателя; Собственный вексель покупателя; Вексель третьего лица; НДС с процентов по векселю; Включение процентов в.

Как избавиться от незаконных схем обналички денежных средств через ИП В последнее время большинство экспертов характеризуют любые финансовые схемы с использованием собственных векселей или векселей третьих лиц как операции с высоким налоговым риском. Поскольку проверяющие считают, что применение подобных форм расчетов зачастую сопряжено с уклонением от уплаты налогов. Вместе с тем более удобного и надежного финансового инструмента попросту не существует. Согласно своей правовой природе, вексель может использоваться и как самостоятельный объект купли-продажи, и как способ привлечения заемных средств, и как средство платежа. Использование векселя в качестве средства платежа предоставляет компаниям возможность увеличить свой товарооборот, получить от поставщиков необходимое сырье и материалы, расширить круг покупателей. Лишь выполняя эти свои прямые функции, вексель попутно может принести компании некую налоговую экономию. Расчетная функция векселей сопутствует налоговой экономии поставщика Расчетная функция векселя применяется для налоговой оптимизации, в основном когда налоговая база исчисляется кассовым методом. Например, у компаний, применяющих УСН. Так как при использовании кассового метода доходы признаются на дату поступления денежных средств или при погашении задолженности иным способом п. Следовательно, компания может сэкономить единый налог налог на прибыль , получив в счет оплаты за реализованные товары, работы, услуги собственный вексель покупателя.

Вексельные расчеты очень популярны среди организаций. Однако компании зачастую используют векселя, не особенно вдаваясь в тонкости работы с этими ценными бумагами. Основные трудности ложатся на плечи бухгалтера, поскольку учет векселей имеет свои особенности. При ведении бизнеса большинство российских компаний так или иначе сталкивается с вексельными операциями.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Святослав

    Пусть хоть так. Хотя писать на эту тему можно предостаточно. Но реально нового НИЧЕГО.