Продажа программного обеспечения в белоруссию ндс

ШАГ 3. Заполняя эти разделы, вам нужно будет указать код экспортной операции п. Вы своевременно собрали полный пакет экспортных документов. Эти документы вместе с декларацией по НДС вы также подаете в налоговую п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагается ли НДС лицензионный договор?

Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Организация закупает программное обеспечение у резидента РФ и продает его в Беларусь и Казахстан. Каковы особенности налогового и бухгалтерского учета продажи неисключительного права - читайте в статье. Должны ли удерживать покупатели у нас суммы налогов, как налоговые агенты? Какой будет бухгалтерский и налоговый учет.

Ответ:В бухгалтерском учете Передача неисключительного права на пользование компьютерной программой по лицензионному договору договору присоединения не означает выбытие реализацию самого нематериального актива.

Но в данном случае исключительные права на программу остаются за лицензиаром и к Вам никоим образом не переходят. Об этом сказано в пункте 1 статьи , пункте 5 статьи ГК РФ. Неисключительные права на компьютерную программу учтите на забалансовом счете. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование.

Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. Организация вправе заключить договор, который включает в себя как условия лицензионного договора, так и условия договора поставки п.

То есть в данном случае организация приобретает у правообладателя право на распространение программы путем продажи определенного количества комплектов экземпляров. Количество экземпляров программ, права на которые передаются, может быть указано в договоре или определяться дополнительным заказом от лицензиата.

Конечным пользователям лицензии и экземпляры, на основании сублицензионного договора, с оформлением актов и накладных. Такие услуги в данном случае считаются реализованными за пределами России подп. Передача неисключительный прав предусматривает наличие между лицензиаром и лицензиатом заключенного в соответствии с законодательством лицензионного или сублицензионного договора.

Для целей налогообложения прибыли доходы от продажи неисключительных прав нужно учитывать в составе выручки от реализации. Если организация применяет метод начисления, то лицензионные платежи признайте на дату реализации этой услуги. При этом наличие или отсутствие фактического получения денег на момент признания дохода не влияет.

В частности, полученный аванс в состав налоговых доходов включать не нужно подп. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи НК РФ. Расчеты по лицензионным договорам В частности, лицензионные платежи могут перечисляться: разовыми фиксированными суммами паушальный платеж ; периодическими фиксированными или процентными отчислениями роялти ; комбинированными смешанными платежами сочетание роялти и паушального платежа.

Такие формы вознаграждения предусмотрены законодательством, например, для передачи неисключительных прав на авторские произведения: творческие и научные произведения, программы ЭВМ п. Документальное оформление Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом п. Подтвердить обязательства и расчеты по лицензионному договору могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе сам договор, график лицензионных платежей, акт приема-передачи неисключительных прав, отчет лицензиата, счет на оплату и т. Бухучет В бухучете лицензионные платежи отражайте в доходах ежемесячно. Доходы признавайте независимо от того, перечислил лицензиат платеж или нет. Пример отражения в бухучете лицензиара лицензионных платежей.

Момент признания доходов Если организация применяет кассовый метод, то доходы от передачи неисключительных прав на интеллектуальную собственность нужно отразить в том отчетном периоде, в котором фактически поступят лицензионные платежи п. Учесть их следует как доходы от обычного вида деятельности ст.

Если в счет лицензионных платежей получен аванс, то его сумму также отнесите на увеличение налогооблагаемой прибыли подп. Так как услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения п. По общему правилу датой оказания услуг является день подписания ежемесячного акта.

Однако законодательство не обязывает стороны лицензионного договора оформлять данный документ. В случае если лицензиар и лицензиат не составляют ежемесячный акт об оказании услуг по передаче неисключительных прав, при определении даты признания дохода руководствуйтесь такими доводами.

При методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место п. Таким образом, базу по налогу на прибыль в т. Если организация использует метод начисления и заключение лицензионных договоров не является основным видом деятельности, то датой признания дохода будет: либо дата осуществления расчетов в соответствии с условиями договоров; либо дата предъявления лицензиату документов, служащих основанием для расчетов например, счетов ; либо последний день отчетного или налогового периода.

ОСНО: НДС В зависимости от вида интеллектуальной собственности, право на использование которой передается, вознаграждение лицензиара лицензионные платежи подлежат обложению НДС или не облагаются этим налогом подп. Чтобы определить, нужно ли платить НДС в бюджет, см. Свои особенности расчета НДС имеет операция по реализации компьютерных программ в т. Подробнее об этом см. Какие операции освобождены от НДС. По таким операциям лицензиар не обязан выставлять лицензиату счет-фактуру п.

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС. То есть в данном случае организация приобретает у правообладателя право на распространение программы путем продажи определенного количества комплектов экземпляров в товарной упаковке.

Конечным пользователям лицензии и экземпляры, как правило, передаются в том же порядке на основании сублицензионного договора, с оформлением актов и накладных. Вопрос же учета приобретенных для перепродажи лицензий прав использования компьютерных программ в законодательстве не урегулирован. С одной стороны, они обладают свойствами товаров которые учитываются на счете А именно предназначены для перепродажи абз. Учитывать такие затраты на счете 41 не рекомендуется, потому что этот счет предназначен для учета товарно-материальных ценностей, а не имущественных прав Инструкция к плану счетов.

Кроме того, проверяющие могут посчитать, что такой вариант учета свидетельствует о передаче прав не по лицензионному договору, а по договору купли-продажи даже несмотря на название самого договора см.

В таком случае есть риск, что организации доначислят НДС, несмотря на то что передача прав на компьютерную программу по лицензионному договору от этого налога освобождена подп. При таком варианте важно, чтобы расходы в виде стоимости лицензии и доходы от ее продажи не были учтены в разных периодах. Поэтому сублицензионные платежи, относящиеся к нескольким отчетным периодам, отражайте так: Дебет 62 Кредит 98 — отражены сублицензионные платежи в составе доходов будущих периодов. После того как наступит период, к которому относится та или иная часть дохода, сделайте проводку: Дебет 98 Кредит — признана выручка в виде сублицензионных платежей в части, относящейся к отчетному периоду.

Также полученные права на компьютерную программу учтите в составе нематериальных активов, полученных в пользование, на забалансовом счете п. Забалансовый учет позволит организовать контроль за движением лицензий т.

Цитата Lesta17 :экспорт программного обеспечения - лицензии на ПО Прежде всего, давайте разберемся в терминах.

Рада урегулировала налогообложение операций с программным обеспечением

При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА: П. Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок: Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС. Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п.

Продажа в Беларусь и Казахстан не исключительных прав на ПО

Разработанное программное обеспечение ПО намереваемся продавать в Беларусь. Пытаемся сравнить варианты налогообложения при заключении с белорусским покупателем договоров передачи прав на использование ПО: 1 купли-продажи белорусский покупатель в дальнейшем самостоятельно передает права другим пользователям ; 2 лицензионного договора с покупателем, который в дальнейшем самостоятельно передает права другим пользователям. Услуги по разработке ПО белорусский контрагент приобретать не желает. Каковы нюансы налогообложения по предложенным договорам? Гражданско-правовой аспект На основании пунктов 1 и 2 ст. Заключение лицензионного договора не влечет за собой перехода исключительного права к лицензиату. К договорам о распоряжении исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, в том числе к договорам об отчуждении исключительного права и к лицензионным сублицензионным договорам, применяются общие положения об обязательствах статьи и о договоре статьи , поскольку иное не установлено правилами настоящего раздела и не вытекает из содержания или характера исключительного права". Эти положения с учетом статьи ГК РФ об исключительном праве означают, что передача прав на использование РИД в данном случае ПО может производиться любым не противоречащим закону способом по ГК РФ, в том числе по договору купли-продажи и по лицензионному договору. Налогообложение по договору купли-продажи Гражданско-правовое обоснование Продажа экземпляра программы для ЭВМ, не сопровождающаяся заключением лицензионного договора в соответствии с правилами части четвертой ГК РФ, не может рассматриваться как операция по реализации прав на использование программы для ЭВМ, поэтому она расценивается как договор купли-продажи поставки. В силу требований пункта 2 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Соглашения для обоснования применения нулевой ставки в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляются, в частности, копии транспортных товаросопроводительных документов о перевозке экспортируемого товара.

Обложение НДС внешнеэкономической деятельности

Тема: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Организация закупает программное обеспечение у резидента РФ и продает его в Беларусь и Казахстан. Каковы особенности налогового и бухгалтерского учета продажи неисключительного права - читайте в статье. Должны ли удерживать покупатели у нас суммы налогов, как налоговые агенты? Какой будет бухгалтерский и налоговый учет. Ответ:В бухгалтерском учете Передача неисключительного права на пользование компьютерной программой по лицензионному договору договору присоединения не означает выбытие реализацию самого нематериального актива. Но в данном случае исключительные права на программу остаются за лицензиаром и к Вам никоим образом не переходят. Об этом сказано в пункте 1 статьи , пункте 5 статьи ГК РФ. Неисключительные права на компьютерную программу учтите на забалансовом счете. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета.

Экспорт в Белоруссию - декларация по НДС в 2018 году

Читать далее Для успешного развития бизнеса очень важно на старте правильно выбрать систему налогообложения. Однако далеко не всем белорусским компаниям удаётся сделать правильный выбор. Зачастую решение этого важного вопроса отдаётся на откуп бухгалтеру, который выбирает наиболее понятную, привычную и удобную для него систему налогообложения.

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете. Так как положения договора о ЕАЭС, а именно обоснования п.

Россия — Беларусь — Казахстан: НДС при экспорте товаров

В одних случаях говорилось, что это лицензионный платеж, соответственно облагалось как роялти, в других — называлось продажей программного обеспечения, не облагаемой НДС", — пояснила необходимость правок их автор народный депутат Татьяна Острикова фракция "Объединение "Самопомощь" агентству "Интерфакс-Украина". Она напомнила, что в году в переходные положения Налогового кодекса была внесена норма, которой предусматривалось освобождения от НДС операций по поставке программной продукции, однако ряд вопросов оставался неурегулированным даже после обобщающей консультации. Она пояснила, что когда в цепочке есть компания-правообладатель, дистрибутор ее программного обеспечения ПО , реселлер и конечный потребитель, то лицензионный договор заключается только между правообладателем и конечным потребителем.

Продажа программного обеспечения | Реализацию программного обеспечения можно рассматривать и как реализацию имущественных.

Фотогалерея Посольства

Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у бухгалтеров много вопросов. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Особенности лицензионного и сублицензионного договоров Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу. Если лицензиар владеет программой ЭВМ на праве собственности — заключается лицензионный договор. Предметом лицензионного договора выступает передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, полезных моделей, товарных знаков и других объектов, в отношении которых зарегистрированы интеллектуальные права. В рамках нашей статьи мы рассматриваем преимущественно права на использование компьютерных программ. В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС Для того, чтобы использовать право не начислять НДС на сделки по передаче прав на компьютерные программы и другие объекты интеллектуальной собственности, соблюдайте следующие правила: Передачу программного обеспечения необходимо оформлять посредством заключения лицензионного или сублицензионного договоров. Если будут подписаны договор купли-продажи, агентский или субподрядный, контролирующие органы посчитают операцию услугой и откажут в освобождении от НДС.

Как начисляется НДС для резидентов ПВТ?

Обложение НДС передачи прав на использование программного обеспечения и услуг по его технической поддержке Российская организация на основании лицензионных договоров приобретает через российского комиссионера у иностранной организации права на использование программного обеспечения и услуги по технической поддержке данного программного обеспечения. Каков порядок обложения НДС вышеуказанных операций? В соответствии с подпунктом 1 п. Согласно подпункту 4 п. Поэтому местом реализации услуг по передаче прав на использование программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией российской организации через российского комиссионера, признается территория Российской Федерации.

Российская организация облагает доходы в соответствии с главой 25 НК РФ независимо от порядка по НДС. Выручка от продажи экземпляров ПО.

Вход на сайт

Таким образом, обороты по реализации на территории Республики Беларусь имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, которые одновременно относятся к объектам промышленной собственности, освобождаются от НДС. Такие обороты отражаются в строке 8 налоговой декларации по НДС. При их реализации нерезидентам Республики Беларусь объект налогообложения отсутствует, и такой оборот отражается в строке 8а налоговой декларации по НДС. Кроме того, существуют льготы, установленные Президентом Республики Беларусь. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 3 мая г.

Как учитывается НДС при экспорте программного обеспечения в Белоруссию?

Recovery Mode Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет. Ранее мы писали на Хабре , что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю. Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп. Письмо от Поэтому тренд на получение льготы по НДС по лицензионным договорам должен сохраниться. Это хорошая новость не только для российских дистрибьюторов зарубежного ПО, но и в целом для любых правообладателей, продающих лицензии в России через Интернет, так как принципы налогообложения таких операций единые. Интересно, что с учетом данной позиции Минфина решение Гугл удерживать НДС со стоимости приложений, предоставляемых российским пользователям по лицензионным договорам, выглядит необоснованным. Возможно, разработчикам стоит задать данный вопрос Гугл? Попробуем разобраться в данном вопросе более подробно.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Назар

    Совершенно верно! Идея хорошая, согласен с Вами.